请问拆迁安置房土地增值税如何计算

按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。  因其收入确认与拆迁补偿费金额相等，其具体确认方法应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定执行：  （1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；  （2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。希望我的回答可以帮到你。

你好，拆迁安置房土地增值税采用四级超率累进税率。其中，最低税率为30％，最高税率为60％，    
增值额与扣除项目金额的比例不超过50％的部分,税率30%;超过50％～100％的部分税率40%；超过100％～200％的部分税率50%；超过200％的部分60%    
具体计算步骤是：    
1．计算评估价格。其公式为：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。    
2．汇集扣除项目金额    
3．计算增值率    
4．依据增值率确定适用税率    
5．依据适用税率计算应纳税额    
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。    
速算扣除数：30%档是0，40%档是5%，50%档是15%，60%档是35%

按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。拆迁补偿费属于货币收入，因此应按规定计算缴纳土地增值税。  同时税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。  符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

拆迁安置房应按规定缴纳营业税。其偿还面积与拆迁面积相等的部分，由当地地税机关按同类住宅房屋的成本价格核定计征营业税或按当地政府规定的成本价格计征营业税.土地增值税应纳税额的计算按下列公式进行：土地增值税=出售房地产的总收入扣除项目金额  应纳土地增值税额=土地增值额×适用税率  土地增值税实行四级超额累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

土地增值税政策规定：对房地产纳税人发生的由土地征用及拆迁补偿费组成的土地开发成本，应当在计算土地增值税时扣除。但实践中，有的房地产纳税人因未发生现金交割而误解为这部分成本不能扣除。由于未将实物补偿作为开发成本扣除，相应也未将该成本作为房地产开发费用定率扣除以及加计扣除的基数，从而少扣了应扣除的房地产开发成本费用。
　　如某市一房地产开发公司与被拆迁户约定：还建比例为1：1，还建的住房面积为1  200平方米，其中铺面房400平方米，还建的房产相当于600万元货币补偿。该公司在增值税清算时并未将实物补偿部分从增值额中扣除，从而少扣了房地产开发费用60万元（600×10%）以及20%的加计扣除120万元。仅此一项，该公司就多计算土地增值额780万元（600  60  120），即便按土地增值税最低适用税率30%计算，该公司也相应就多缴土地增值税234万元（780×30%）。计算方法也是非常复杂的，我觉得是很不错的。

房地产企业土地增值税如何清算，一般情况如下：
房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的）：
1、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等）
2、计算收入
3、收入－扣除项目金额=增值额
4、增值额/扣除项目金额=增值率
5、按税率计算税额
价格来源网络，具体以实体店购买为准，仅供参考。希望我的回答对你有所帮助。

房地产企业安置用房应按视同销售处理，按规定的方法和顺序确认收入，并将此收入确认为房地产开发项目的拆迁补偿费，即等面积置换售房的拆迁补偿费=售房收入。土地增值税暂行条例第四条规定，纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。第六条规定，计算增值额的扣除项目：(一)取得土地使用权所支付的金额；(二)开发土地的成本、费用；(三)新建房及配套设施的成本、费用；(四)与转让房地产有关的税金；(五)财政部规定的其他扣除项目。也就是说，房地产企业等面积置换售房的土地增值税扣除项目除拆迁补偿费外，还包括其他一些项目，因此，其土地增值额小于零。

拆迁安置房超出面积的合法部分给予补偿，对违法建筑不予补偿。
　　《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十四条规定：市、县级人民政府及其有关部门应当依法加强对建设活动的监督管理，对违反城乡规划进行建设的，依法予以处理。
　　市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理。对认定为合法建筑和未超过批准期限的临时建筑的，应当给予补偿；对认定为违法建筑和超过批准期限的临时建筑的，不予补偿。

（1）出售房地产收入。纳税人出售房地产所取得的收入应包括货币收入、实物收入和其他收入等全部收入。
（2）扣除项目金额。土地增值税的扣除项目金额具体有下列项目：
①取得土地使用权所支付的金额。凡通过有偿出让的方式取得土地使用权的，是指纳税人在受让国有土地使用权时所支付的出让金；凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的，是指在转让土地使用权时，按规定补交的让金或征地时已支付的土地征用及拆迁补偿费用。
②开发土地的成本、费用。
③新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格。
建造商品房及配套设施的成本费用，是指建造商品房本身的成本费用，以及室内外配套设施的成本费用。包括前期工程费、建筑安  程费、基础设施费、公共配套设施费、开发时间接费用及建设期间所发生的利息支出。凡建造小区出售的，其扣除项目金额应包括不单独出售而将其成本及费用摊入商品售价中的配套设施的成本与费用，如道路、供水、供热设施以及小区的中小学校、托儿所（幼儿园）、派出所、粮店、副食店等。但按规定不应计入商品房成本，而是单独收取的一些配套设施除外。
旧房及建筑物的评估价格，是指房屋建筑物的重置价格乘以几成新折扣后的价格。即按计征土地增值税时建造同样的房屋及建筑物所需花费的成本和费用再扣除折旧因素。例如，一幢七十年代建造的房子，当时造价为100万元×60%=2  40万元，旧房及建筑物的评估价格，由当地税务机关根据房产管理部门或有关评估机构提供的价格情况确定。
④与转让房地产有关的税金，包括在出售房地产时所支付的营业税、城市维护建筑设施税、教育费附加。
⑤财政部规定的其他扣除项目。
（3）此外，纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算。
①隐瞒、虚报房地产成交价格的；
②提供扣除项目金额不实的；
③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
价格来源于网络，仅供参考

1、安置房视同销售，需计征土增，视同收入部分作为原拆迁项目的成本，同时作为安置项目的收入，成本为安置项目发生的成本。
2、等面积与超面积安置区别主要体现在扣除项目，超面积安置应不需扣除拆迁项目的成本。
希望可以帮到你

销项税额=300×50%×17%=25.5（万元）——分期收款方式按合同约定收款日为纳税义务发生时间
销项税额=（228+6）/（1+17%）×17%=34（万元）——以旧换新方式销售，不能扣除旧货作价。
进项税额=30.6万元
进项税额=0.051万元
进项税额转出=4×17%=0.68（万元）
应纳增值税=25.5+34-（30.6+0.051-0.68）
                 =29.529（万元）

拆迁安置房土地增值税
如果合同没有就面积大小约定,应当按照《商品房销售管理办法》3%以溺多退少部,超出3%部份的由开发商承担责任。另外,顶楼露台是不允许出售的,因为该露台属于全体业主所有,你只是享有使用权.
希望能帮到你,
以上价格来源于网络，仅供参考，具体价格以购买时为准

一、土地使用税
是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。
其计算公式如下：    
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额    
一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；
小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。    
二、土地增值税
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。
土地增值税：以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。      土地增值税与房产业
土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。    
其计算公式为：    
应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数征收办法    
土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

1、地面：水泥豆石地面压光；  
　　2、墙面：满刮腻子，白色乳胶漆面；
　　3、踢脚：深灰色调和漆，高120mm；
　　4、顶棚：满刮腻子，白色乳胶漆面。
　　国家安置房交房标准二：厨房、卫生间  
　　1、地面：防滑地砖，规格300×300mm；
　　2、天棚：刮腻子；
　　3、墙面：高度2.2米以下为瓷砖，2.2米以上刮白色腻子；
　　4、厨房：瓷砖面灶台，陶瓷洗菜盆一套，洗菜盆安装混合水龙头；
　　5、卫生间：卫生间蹲便器安装一套，洗面盆一套，洗脸盆安装混合水龙头。
　　国家安置房交房标准三：阳台
　　1、地面：水泥豆石压光地面；
　　2、墙面：同相邻外墙面做法；
　　3、顶棚：满刮白色腻子。
　　国家安置房交房标准四：楼梯间  
　　1、地面：水泥砂浆地面压光附设防滑条；
　　2、踢脚线：深灰色调和漆，高120mm；
　　3、墙面：刮腻子，白色无机涂料面；
　　4顶棚：刮腻子，白色无机涂料面。