企业所得税会计分录怎么处理

企业按照税法规定计算应缴的所得税，
记：  借：所得税  500  贷：应交税金——应交所得税  500  月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：  借：应交税金——应交所得税  500  贷：银行存款  500  月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：  借：本年利润  500  贷：所得税  500

1.按月或按季计算应预缴所得税额：
　　:借：所得税
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　2.  缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　4.缴纳年度汇算清应缴税款
　　借：应交税金--应交企业所得
　　贷：银行存款
　　5.重新分配利润
　　借：  利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　贷：以前年度损益调整
　　7.重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。  会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）  会计分录：  ⑴借：利润分配—股东分红  贷：应付股利  ⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税  借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）  贷：应交税金—代扣个人所得税20%  贷：现金  ⑶到月底交税时（用税票作为凭证）  借：应交税金—个人所得税  贷：银行存款  企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）  ⑴借：利润分配—股东分红  贷：应付股利—某企业  （附董事会决议  ）  ⑵甲企业向乙企业支付时  借：应付股利—某企业  贷：银行存款  注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内  如果企业涉及到企业所得税时，  例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%  收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元  ⑴借：银行存款  100000  贷：投资收益  100000  ⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税  交所得税时。借：投资收益  0.5万元  贷：银行存款  0.5万元  还剩下9.5万元，转到利润分配。